מקדמות מס הכנסה לעצמאי: מתי משלמים ואיך מבקשים להקטין
מקדמות מס הכנסה הן תשלום על חשבון המס השנתי, שעצמאי משלם במהלך השנה. המועד החוקי לתשלום הוא ה 15 בחודש, ומי שמשלם באופן מקוון יכול לעשות זאת עד ה 19. אם ההכנסה ירדה, אפשר לבקש ממס הכנסה לבטל או להקטין מקדמות בטופס 2216א.
מתי משלמים מקדמות?
עד ה 15 בחודש. במקוון, עד ה 19. אלה אותם מועדים של דיווח מע"מ, ולכן בעלי עסקים רבים מטפלים בשניהם יחד.
מועדים נדחים לפעמים בהודעה מיוחדת של רשות המסים. הלוח החודשי מסדר אותם, בכפוף להודעות רשות המסים.
איך נקבע הסכום?
הסכום נקבע לכל עסק בנפרד, על ידי מס הכנסה. את השיעור שנקבע לעסק שלכם, ואת אופן החישוב, בודקים מול רשות המסים או מול מייצג.
איך מקטינים או מבטלים מקדמות?
מגישים בקשה למס הכנסה בטופס 2216א. זה רלוונטי, למשל, כשההכנסה ירדה, כשעסק עונתי נכנס לתקופה שקטה, או כשהשנה הקודמת הייתה חריגה.
דוגמה: צלמת אירועים שעבדה שנה עמוסה, והשנה ההזמנות ירדו בחצי. המקדמות עדיין מחושבות לפי השנה העמוסה. בקשה להקטנה יכולה להתאים אותן להכנסה של היום.
מי לא משלם מקדמות בכלל?
בשנת 2026 עוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על 122,833 ש"ח יכול להיות "בעל עסק זעיר". ברוב המקרים זה פוטר ממקדמות מס הכנסה, מדוח שנתי ומהצהרת הון. פירוט בבעל עסק זעיר.
מקדמות מס הכנסה ומקדמות ביטוח לאומי: לא אותו דבר
לביטוח לאומי משלמים מקדמה נפרדת, לפי ההכנסה שדיווחתם. בשנת 2026 המקדמה החודשית המינימלית היא 265 ש"ח. פירוט בביטוח לאומי לעצמאי.
שאלות נפוצות
מתי משלמים מקדמות מס הכנסה?
עד ה 15 בחודש, או עד ה 19 במי שמשלם באופן מקוון. בכפוף להודעות רשות המסים.
איך מבקשים להקטין מקדמות?
בבקשה למס הכנסה, בטופס 2216א.
בעל עסק זעיר משלם מקדמות?
ברוב המקרים לא. מסלול בעל עסק זעיר פוטר ממקדמות מס הכנסה, מדוח שנתי ומהצהרת הון.
המקדמות לביטוח לאומי הן חלק מהמקדמות למס הכנסה?
לא. אלה שני תשלומים נפרדים לשני גופים שונים.
מקורות
- רשות המסים, קביעת מועדי הדיווח והתשלום לשנת המס 2026: gov.il (https://www.gov.il/he/pages/pa151025-2). נבדק ב 8.10.2026.
- רשות המסים, דיווח ותשלום מקדמות מס הכנסה באופן מקוון (עד ה 19): gov.il (https://www.gov.il/he/service/itc-payment-online-incometax). נבדק ב 8.10.2026.
- רשות המסים, בקשה להקטנת מקדמות (טופס 2216א): gov.il (https://www.gov.il/he/service/itc-2216a). נבדק ב 8.10.2026.
- רשות המסים, בעל עסק זעיר: gov.il (https://www.gov.il/he/pages/small-business-owner-income-tax). נבדק ב 8.10.2026.
- ביטוח לאומי, חוזר 1502 על מקדמות ודמי ביטוח לעצמאים 2026: btl.gov.il (קישור למקור). נבדק ב 8.10.2026.
סידרתם את הניירת. העסק עצמו מבוטח?
בדיקה קצרה של ביטוח העסק, בשיחת טלפון.